Den som bedriver hobbyverksamhet behöver känna till reglerna för inkomster, utgifter, skatt och dokumentation. Verksamhetens ekonomiska händelser behöver dokumenteras så att årets resultat kan fastställas.
Hos Hobbykollen.se kan du skapa en Årssammanställning för hobbyverksamhet där årets inkomster, utgifter och resultat sammanställs i ett dokument.
Skapa årssammanställning för hobbyverksamhet
Vilka regler gäller för hobbyverksamhet?
Hobbyverksamhet är inte en särskild företagsform. Den bedrivs normalt på fritiden och skiljer sig från näringsverksamhet bland annat genom att den saknar det vinstsyfte som krävs för näringsverksamhet.
Att en verksamhet ger inkomster innebär inte automatiskt att den är ett företag. Det är hur verksamheten faktiskt bedrivs som ligger till grund för bedömningen.
Hobbyverksamheten kan ha inkomster
Det är tillåtet att få inkomster från en hobbyverksamhet. Du kan exempelvis sälja sådant som du tillverkar, producerar eller skapar inom verksamheten.
Inkomsterna ska dokumenteras och tas med när hobbyverksamhetens resultat beräknas.
Det finns ingen generell beloppsgräns som automatiskt avgör när en hobby övergår till näringsverksamhet.
Överskott är normalt skattepliktigt
Om hobbyverksamheten ger ett överskott är överskottet normalt skattepliktigt som inkomst av tjänst.
Resultatet beräknas genom att utgifterna som hör till hobbyverksamheten dras från inkomsterna.
Inkomster − utgifter = resultat
Är resultatet positivt har verksamheten ett överskott. Är resultatet negativt har verksamheten ett underskott.
Regler för utgifter
Utgifter som hör till hobbyverksamheten kan dras från verksamhetens inkomster när resultatet beräknas.
Det måste finnas ett samband mellan utgiften och verksamheten. Privata levnadskostnader får inte räknas som utgifter i hobbyverksamheten bara för att personen samtidigt bedriver en hobby.
För större inköp och utrustning som används under flera år kan särskilda regler gälla.
Du behöver dokumentera verksamheten
Hobbyverksamhet omfattas normalt inte av samma bokföringsskyldighet som näringsverksamhet. Däremot behöver verksamhetens ekonomiska uppgifter dokumenteras.
Anteckna löpande:
- Datum
- Inkomst eller utgift
- Vad händelsen avser
- Belopp
- Vilket underlag som hör till händelsen
Dokumentationen ska göra det möjligt att följa hur verksamhetens resultat har beräknats.
Spara kvitton och andra underlag
Underlag för hobbyverksamhetens inkomster och utgifter behöver sparas.
Det kan exempelvis vara kvitton, fakturor, betalningsunderlag, försäljningsunderlag och andra handlingar som visar verksamhetens ekonomiska händelser.
Underlagen är viktiga både när verksamheten ger överskott och när den går med underskott.
Regler vid underskott
Om hobbyverksamhetens utgifter är större än inkomsterna uppstår ett underskott.
Underskottet får inte dras av mot exempelvis lön eller mot resultatet från en annan separat hobbyverksamhet.
Ett underskott kan däremot under vissa förutsättningar användas mot framtida överskott från samma hobbyverksamhet under de fem följande åren.
Dokumentationen från underskottsåret behöver därför sparas.
Regler för deklaration
Om hobbyverksamheten ger ett överskott ska resultatet normalt redovisas tillsammans med inkomstdeklarationen.
För inkomstgivande hobbyverksamhet används normalt bilaga T2. Där redovisas verksamhetens inkomster, utgifter och resultat.
Har du flera separata hobbyverksamheter ska verksamheterna behandlas var för sig.
Egenavgifter vid hobbyverksamhet
På ett överskott från självständig hobbyverksamhet ska egenavgifter normalt betalas.
Egenavgifter är socialavgifter som personen själv ansvarar för. I deklarationen används ett schablonavdrag för beräknade egenavgifter, som senare stäms av mot de avgifter som faktiskt fastställs.
Egenavgifter och inkomstskatt är alltså inte samma sak.
Behöver hobbyverksamhet F-skatt?
F-skatt är kopplad till näringsverksamhet och inte till hobbyverksamheten som sådan.
Om verksamheten fortfarande ska behandlas som hobbyverksamhet behövs därför inte F-skatt för själva hobbyverksamheten.
Om verksamheten förändras och börjar uppfylla kriterierna för näringsverksamhet kan frågan om F-skatt däremot bli aktuell.
Regler för moms
Moms och inkomstskatt är separata regelområden.
Att en verksamhet behandlas som hobby vid inkomstbeskattningen innebär därför inte automatiskt att verksamheten står utanför momsreglerna.
Om hobbyverksamheten utgör ekonomisk verksamhet i momshänseende behöver momsfrågan bedömas utifrån de regler och beloppsgränser som gäller för det aktuella året.
Hobbyverksamhet och uppdrag
Arbete som utförs åt någon annan mot ersättning är inte automatiskt hobbyverksamhet.
Tillfälliga uppdrag, gigs och andra arbeten kan omfattas av andra skatteregler. Att arbetet sker på fritiden är inte i sig tillräckligt för att inkomsten ska behandlas som hobbyinkomst.
Det är därför viktigt att skilja den egna hobbyverksamheten från arbete som utförs åt en uppdragsgivare.
När blir hobbyverksamhet näringsverksamhet?
En hobby kan utvecklas över tid. Det som börjar som ett fritidsintresse kan bli mer omfattande och få ett tydligare ekonomiskt syfte.
För näringsverksamhet är självständighet, varaktighet och vinstsyfte centrala kriterier. Om verksamheten börjar uppfylla förutsättningarna för näringsverksamhet kan andra regler bli tillämpliga.
Det finns ingen bestämd inkomst eller omsättning som ensam avgör när detta sker.
Flera hobbyverksamheter ska hållas isär
Bedriver du flera separata hobbyverksamheter behöver inkomster och utgifter kunna hänföras till rätt verksamhet.
Resultatet beräknas för varje hobbyverksamhet för sig. Ett underskott i en verksamhet kan därför inte utan vidare användas mot ett överskott i en annan.
En separat dokumentation för varje hobby gör det enklare att fastställa rätt resultat.
Kontrollera reglerna för varje inkomstår
Skatteregler, beloppsgränser och andra bestämmelser kan förändras. Uppgifter som gäller ett inkomstår behöver därför inte vara identiska med reglerna för ett senare år.
När du deklarerar bör du därför utgå från reglerna som gäller för det aktuella inkomståret.
Avsluta året med en sammanställning
När inkomståret är avslutat bör samtliga inkomster och utgifter gås igenom. Kontrollera underlagen och fastställ om hobbyverksamheten har gett ett överskott eller underskott.
Hos Hobbykollen.se kan du skapa en Årssammanställning för hobbyverksamhet där verksamhetens inkomster, utgifter och resultat sammanställs för det aktuella inkomståret.